Bankafstemning

Hvad er bankafstemning?

Bankafstemning er processen, hvor virksomhedens bogførte posteringer på bankkontoen sammenholdes med bankens kontoudtog. Formålet er at kontrollere, at alle banktransaktioner er registreret korrekt, og at saldoen på bankkontoen i bogføringen stemmer med saldoen hos banken på samme dato.

Ved bankafstemningen kontrolleres hver enkelt indbetaling og udbetaling. En banktransaktion skal normalt kunne matches med en tilsvarende postering i regnskabet og den dokumentation, der ligger til grund for posteringen.

Det er ikke altid tilstrækkeligt kun at sammenligne de to slutsaldi. To forskellige fejl kan udligne hinanden, så saldiene stemmer, selvom enkelte transaktioner er bogført forkert. En grundig bankafstemning omfatter derfor både saldoen og de enkelte posteringer.

Hvorfor er bankafstemning vigtig?

Bankkontoen er ofte en af de konti i virksomhedens kontoplan, der har flest posteringer. Fejl på bankkontoen kan derfor påvirke flere dele af regnskabet og give et forkert billede af virksomhedens økonomi.

Regelmæssig bankafstemning kan blandt andet opdage:

• Banktransaktioner, der ikke er bogført
• Posteringer, der er bogført med et forkert beløb
• Dobbeltbogførte indbetalinger eller udbetalinger
• Posteringer, der er registreret på en forkert konto
• Bankgebyrer og renter, som mangler i regnskabet
• Overførsler mellem egne bankkonti, hvor kun den ene side er bogført
• Fejl i bankkontoens primo- eller åbningssaldo

Når differencerne findes og rettes løbende, bliver det lettere at sikre, at virksomhedens balance og øvrige regnskabsoplysninger er korrekte.

Hvordan foretages en bankafstemning?

En bankafstemning foretages ved at sammenligne bankens transaktioner med posteringerne på den tilsvarende bankkonto i regnskabet.

Afstemningen kan overordnet foretages således:

• Bankens transaktioner hentes gennem en bankintegration eller importeres fra eksempelvis en CSV-fil.
• Startsaldiene i banken og regnskabet kontrolleres.
• Hver indbetaling og udbetaling sammenholdes med en bogført postering.
• Posteringer, der stemmer med hinanden, markeres som afstemte.
• Uafstemte posteringer og eventuelle differencer undersøges.
• Manglende eller fejlagtige posteringer bogføres eller rettes.
• Slutsaldoen i regnskabet sammenholdes med bankens saldo på samme dato.

Når alle relevante transaktioner er afstemt, skal differencen som udgangspunkt være 0 kr.

Formel for bankdifference:
Bankdifference = Bogført banksaldo - Saldo ifølge banken

Hvis differencen ikke er 0 kr., er der en eller flere transaktioner eller saldi, som skal undersøges nærmere.